|  |  | 

Налогообложение УСН

Налог УСН

налог усн

Налогообложение УСН

В этой статье поговорим о второй по величине распространения в малом бизнесе после ЕНВД, а именно о системе налогообложения УСН.

Что же нам стоит знать про данную систему? В первую очередь налог УСН направлен на то, чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, а также уменьшить количество ведения необходимой бухгалтерской отчетности. Использовать данную систему налогообложения могут представители малого и среднего бизнеса. УСН идеально подойдет людям, которые открыли собственное небольшое производство или занимаются розничной торговлей.

В каких ситуациях можно приманить УСН?

Для применения системы налогообложения УСН существует ряд ограничений, которые не касаются начинающих бизнесменов, поскольку направлены уже на серьёзный бизнес:

УСН не могут использовать следующие виды деятельности:

1. В торговле акциями и другими ценными бумагами.

2. Деятельность, связанная с инвестиционными фондами.

3. Деятельность страховых организаций.

4. Частные пенсионные фонды.

5. Деятельность нотариусов.

6. Деятельность адвокатов.

7. В банковской сфере.

8. В деятельности связанной с добычей полезных ископаемых.

9. Деятельность игорного бизнеса.

Ограничение по применению упрощенной системы налогообложения

Также, помимо видов деятельности, существуют и иные ограничения использования УСН, которые связаны с физическими показателями, такими как:

1. Доходность предприятия за последние 9 месяцев работы превышает 45 млн. рублей. С 2014 года вводится специальный коэффициент, который ежегодно будет корректировать данную сумму с учетом инфляции. На 2014 год коэффициент принят К=1,067.

Принимая во внимание корректировку, величина общего дохода бизнеса, которому разрешено применять УСН не должна превышать за последние 9 месяцев для 2014 года сумму выше 48 015 000 руб.

2. Количество официально зарегистрированных работников не должно превышать 100 человек.

3. Объем основных средств не должен быть выше 100 млн. руб.

4. У предприятий и ИП должны отсутствовать филиалы.

5. Предприятия, которые являются плательщиками сельскохозяйственного налога не могут применять систему налогообложения УСН.

Как перейти на УСН

Для того, чтобы перейти на систему УСН, необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН. Сделать это возможно только с начала нового календарного года, а само уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря.

Случаи перехода на УСН не дожидаясь окончания года

1. В том случае, если ИП или ООО было зарегистрировано недавно и с момента регистрации не прошло 30 дней, такой субъект предпринимательской деятельности имеет право подать уведомление и стать на данный налог.

2. При сокращении некоторых видов деятельности, которые подпадают под ЕНВД, ИП или ООО имеют право вынужденно сменить систему налогообложения ЕНВД на УСН.

3. Еще одним способом, который позволит применять данную систему налогообложения может стать ситуация, когда ваш бизнес “выпал” из-под вмененки из-за превышения физических показателей, площадь арендуемого или находящегося в собственности магазина увеличилась свыше 150 кв. метров или, например, количество автомобилей в автопарке превысило 20 шт.

В вышеперечисленных случаях Вы тоже можете беспрепятственно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года.

Виды режимов налога УСН

Налогообложение УСН доходы

Суть данной системы заключается в том, что налог предприятие платит в размере 6% от общего оборота денежных средств компании. Чтобы стать на этот режим УСН необходимо в уведомлении указать ДОХОДЫ.

Формула УСН доходы

Налог УСН = Доходы*6% где:

Доходы – общий показатель доходов компании за отчетный период (проще говоря необходимо суммировать все наличные и безналичные поступления за отчетный период)

6% – налоговая нагрузка. Процентная величина установленного налога, которая подлежит уплате.

Налогообложение УСН доходы минус расходы

Суть данной системы в том, что ваша компания платит налог в размере 15% от чистого дохода.

Формула расчета УСН доходы минус расходы

Налог УСН = (Доходы — Расходы) * 15% где:

Доходы – общий показатель доходов компании за отчетный период (проще говоря необходимо суммировать все наличные и безналичные поступления за отчетный период)

Расходы – общий показатель расходов предприятия за указанный отчетный период.

15% – налоговая нагрузка. Процентная величина установленного налога, которая подлежит уплате.

Минимальный налог УСН

Что касается исчисления налога УСН (доходы-расходы), есть минимальное значение налога УСН.

Значение которого составляет 1% от общего дохода организации. Этот процент вы обязаны платить в любом случае, даже если по итогам года Вы ушли в минус или вышли на нуль.

ВАЖНО ПОНИМАТЬ, что по закону платить налог УСН меньше 1% от общего дохода вы не имеете права.

Отчетность УСН

Налоговым периодом на УСН является календарный год.

Отчетность по налогу УСН сдается целиком за весь предыдущий год. Для сдачи налогового отчета необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию правильно заполненную декларацию УСН.

Так же предприниматели обязаны в течении года вести книгу доходов и расходов УСН, которую могут затребовать при налоговой проверке. Если у вас ООО, то вы должны вести бухгалтерский баланс.

Подробно о том какая отчетность у ИП на УСН без работников

Срок сдачи отчетности УСН

Индивидуальный Предприниматель – срок сдачи отчетности УСН для ИП – до 30 апреля следующего за прошедшим календарным годом.

Организации – срок сдачи отчетности для организаций – до 31 марта, следующего за прошедшим календарным годом.

Срок оплаты налога УСН

Не смотря на то что налоговым периодом для УСН является год, платить налог необходимо авансовыми платежами

1) Квартал – оплата по 25 апреля текущего года календарного года.

2) Полугодие – оплата по 25 июля текущего календарного года.

3) (9 месяцев) – оплата по 25 октября текущего календарного года.

4) Год – оплата для ИП до 30 апреля следующего за календарным годом и для организаций до 31 марта, следующего за предыдущим календарным годом. То есть как видно за год налог УСН необходимо оплатить до того же момента до которого сдается годовой отчет УСН

Ответственность при налоге УСН

За неуплату налога УСН грозит штраф в размере 20% от не уплаченного налога. Тут имеется ввиду уплата общего годового налога.

За неуплату авансовых платежей в течении года штраф не предусмотрен, но в случае просрочки придется платить пенни в размере 1/300 ставки рефинансирования центра-банка.

Опубликовать свои комментарии

Ваш электронный адрес не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Имя *

E-mail *

Вебсайт

Цели

Данный проект создан в помощь начинающим предпринимателям которые задаются вопросом «Какой открыть бизнес?» и «Как открыть бизнес?», хотя и уже преуспевшие предприниматели найдут здесь много полезной информации, всегда есть чему учиться и куда расти.

Последние комментарии

  • Кредит «Бизнес-Овердрафт» Сбербанка России предоставляется индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям с годовой выручкой не более 400 млн рублей.

    от CreditGid.Info к материалу Овердрафт для малого бизнеса